计提的职工教育经费年末有余额应如何处理?
我公司职工教育经费年末账户有余额，按新税法规定应调增应纳税所得额，余额是否做冲回成本的账务处理，是否涉及递延所得税资产和负债？ 来源：http://55cfo.zhan.cn.yahoo.com
其他答案
企业期末按新税法规定将会计利润调整为应纳税所得额的处理，只调表不调帐，所以贵公司不须将余额进行账务处理。 对于教育经费的期末余额，条例第四十二条规定，准予在以后纳税年度结转扣除。也就是说，这部分负债计税基础为0，帐面价值与计税基础的差，产生可抵扣暂时性差异，应相应确认递延所得税资产。 需要注意的是，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异 展开
2011-01-03 01:29
来自北京市
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